Sociálne poistenie SZČO od 1. júla 2026
Od 1. júla 2026 sa opäť posudzuje príjem z podnikania za predchádzajúci rok (§ 21 zákona o sociálnom poistení). Rozhoduje príjem (nie zisk) podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov z daňového priznania za rok 2025.
| Príjem za rok 2025 | Sociálne poistenie od 1. 7. 2026 |
|---|---|
| do 2 876,90 € | povinné poistenie nevzniká (zaniká k 30. 6. 2026) |
| 2 876,91 – 9 144 € | mikroodvod z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 € = 131,34 € |
| nad 9 144 € | z vymeriavacieho základu podľa základu dane, najmenej 303,11 €, najviac 5 557,26 € |
Hranica 2 876,90 € je 10,5-násobok životného minima platného k 1. januáru 2025 (273,99 €). Hranica 9 144 € je 50 % všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2024 (18 288 €).
Vymeriavací základ a sadzby
Vymeriavací základ = základ dane ÷ 12 ÷ 1,486, zaokrúhlený na cent nadol (§ 138). Základ dane sa berie pred odpočítaním zaplateného sociálneho a zdravotného poistenia. V roku 2026 je minimum 914,40 € a maximum 16 764 €.
| Fond | Sadzba |
|---|---|
| nemocenské poistenie | 4,4 % |
| starobné poistenie | 18 % (sporiteľ v II. pilieri: 14 % + 4 % do II. piliera) |
| invalidné poistenie | 6 % (neplatí poberateľ starobného dôchodku) |
| rezervný fond solidarity | 4,75 % |
| spolu | 33,15 % (dôchodca 27,15 %) |
Poistné do každého fondu sa zaokrúhľuje na cent nadol samostatne (§ 129 ods. 2).
Zdravotné poistenie SZČO v roku 2026
- Sadzba je v rokoch 2026 a 2027 16 %, pre osobu so zdravotným postihnutím 8 % (§ 38ezk zákona o zdravotnom poistení).
- Preddavok = 16 % × (základ dane ÷ 12 ÷ 1,486), na cent nadol.
- Minimálny preddavok je 121,92 € (16 % zo 762 €, čo je 50 % priemernej mesačnej mzdy za rok 2024). Neplatí ho SZČO, ktorá je súčasne zamestnancom.
- Preddavky v roku 2026 sa počítajú zo základu dane za rok 2024. Údaje za rok 2025 sa prejavia v preddavkoch od januára 2027 – kalkulačka ich preto pri predvolenom nastavení ukazuje ako odhad so sadzbami roku 2026.
Paušálne výdavky
SZČO, ktorá nie je platiteľom DPH (alebo bola platiteľom len časť roka), môže uplatniť paušálne výdavky 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne. Zaplatené sociálne a zdravotné poistenie si pri paušále odpočíta navyše – do výpočtu odvodov sa však nezapočítava.
Čo kalkulačka nepočíta
- nového živnostníka v prvých šiestich mesiacoch podnikania a SZČO, ktorá v roku 2025 nepodnikala,
- predĺženú lehotu na podanie daňového priznania (odvody sa vtedy menia až od 1. októbra),
- podnikanie len časť roka, súbeh s vymeriavacím základom zo zamestnania pri maximálnom základe a úpravy základu dane o položky, ktoré sa nezahŕňajú do vymeriavacieho základu,
- dobrovoľné poistenie (napr. v nezamestnanosti) a úrazové poistenie.
Od 1. januára 2027 sa menia minimálne a maximálne sumy podľa priemernej mzdy za rok 2025.
Príklady výpočtu
Príjmy 30 000 € s paušálnymi výdavkami – minimálne odvody
- Odvody spolu za mesiac: 425,03 €
- Sociálne poistenie mesačne (od júla 2026): 303,11 €
- Preddavok na zdravotné poistenie mesačne: 121,92 €
- Vymeriavací základ pre sociálne poistenie: 914,40 €
- Základ dane za rok 2025 (bez poistného): 12 000,00 €
Príjmy 60 000 €, skutočné výdavky 10 000 €
- Odvody spolu za mesiac: 1 378,11 €
- Sociálne poistenie mesačne (od júla 2026): 929,48 €
- Preddavok na zdravotné poistenie mesačne: 448,63 €
- Vymeriavací základ pre sociálne poistenie: 2 803,94 €
- Základ dane za rok 2025 (bez poistného): 50 000,00 €
Malý živnostník s príjmami 8 000 € – mikroodvod
- Odvody spolu za mesiac: 253,26 €
- Sociálne poistenie mesačne (od júla 2026): 131,34 €
- Preddavok na zdravotné poistenie mesačne: 121,92 €
- Vymeriavací základ pre sociálne poistenie: 396,24 €
- Základ dane za rok 2025 (bez poistného): 3 200,00 €
Príjmy 2 500 € – povinné sociálne poistenie nevzniká
- Odvody spolu za mesiac: 121,92 €
- Sociálne poistenie mesačne (od júla 2026): 0,00 €
- Preddavok na zdravotné poistenie mesačne: 121,92 €
- Vymeriavací základ pre sociálne poistenie: 0,00 €
- Základ dane za rok 2025 (bez poistného): 1 000,00 €
Časté otázky
Aké sú minimálne odvody SZČO v roku 2026?
Minimálne sociálne poistenie je 303,11 € mesačne (z vymeriavacieho základu 914,40 €) a minimálny preddavok na zdravotné poistenie 121,92 € (16 % zo 762 €). Spolu 425,03 €. Ak máte príjem do 9 144 €, od júla 2026 platíte do Sociálnej poisťovne len mikroodvod 131,34 €.
Kedy živnostník nemusí platiť sociálne odvody?
Od 1. júla 2026 vzniká povinné sociálne poistenie len vtedy, ak príjem z podnikania za rok 2025 bol vyšší ako 2 876,90 € (10,5-násobok životného minima). Pri nižšom príjme poistenie 30. júna 2026 zaniká. Nový živnostník platí sociálne poistenie až od 6. mesiaca od začiatku podnikania. Zdravotné poistenie platí každá SZČO.
Čo je mikroodvod?
Ak bol príjem za rok 2025 vyšší ako 2 876,90 €, ale nie vyšší ako 9 144 € (50 % všeobecného vymeriavacieho základu), platí SZČO poistné z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €. To je 131,34 € mesačne.
Ako sa počíta vymeriavací základ SZČO?
Základ dane z podnikania (bez odpočítaného sociálneho a zdravotného poistenia) sa vydelí 12 a koeficientom 1,486. Výsledok sa zaokrúhli na cent nadol. V roku 2026 je najmenej 914,40 € a najviac 16 764 €.
Prečo sa preddavok na zdravotné nezmenil spolu so sociálnymi odvodmi?
Sociálne odvody sa menia od 1. júla podľa daňového priznania za predchádzajúci rok. Preddavky na zdravotné poistenie sa menia od 1. januára podľa ročného zúčtovania – v roku 2026 sa platia zo základu dane za rok 2024. Presnú sumu vám oznámi zdravotná poisťovňa.
Do kedy treba odvody zaplatiť?
Sociálne poistenie za mesiac je splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca a preddavok na zdravotné poistenie tiež do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
Skontrolované 3. 10. 2026 · Redakcia Kalkulko · Zdroje:Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, § 21 – vznik povinného poistenia SZČO (Slov-Lex, znenie od 1. 9. 2026), Zákon č. 461/2003 Z. z., § 138 – vymeriavací základ SZČO, minimum a maximum, Zákon č. 461/2003 Z. z., § 129 – § 137 – sadzby a zaokrúhľovanie poistného, Zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení, § 22 – sadzba príspevkov do II. piliera, Sociálna poisťovňa – Poistné SZČO od 1. júla 2026 a mikroodvod, Sociálna poisťovňa – Tabuľky platenia poistného od 1. januára 2026, Zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení, § 13 a § 16 – vymeriavací základ a preddavky (znenie od 1. 7. 2026), Zákon č. 580/2004 Z. z., § 38ezk – sadzba 16 % v rokoch 2026 a 2027, VšZP – Zmena sadzby poistného a výšky preddavkov od 1. 1. 2026, Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 6 ods. 10 – paušálne výdavky (znenie za rok 2025)